编者按：国新办2026年7月28日举行“开局起步‘十五五’”税收改革新闻发布会，国家税务总局局长胡静林等介绍了“十五五”时期税收改革的方向与上半年成效。“十五五”规划将高质量发展作为主题，税收作为宏观调控与国家治理的重要工具，其改革方向直接决定企业未来的合规成本与经营预期。对民营企业而言，这场发布会释放了清晰的监管信号。理解这些信号，有利于企业更好地安排自身合规建设。本文从企业的视角，对发布会释放的相关监管合规信号予以解读，以飨读者。

一、挽损1806亿元，释放五个监管信号

（一）虚开骗税仍是主攻方向，税收优惠监管加强

发布会披露，上半年全国查处涉税违法挽回损失1806亿元，同比增长20.8%。其中虚开骗税3.24万户，挽回出口退税46亿元；骗享税收优惠3200余户，查补120亿元。这几个数字说明，税务稽查的矛头同时指向发票虚开违法与骗享税收优惠。

此前，税务稽查主要着重于发票违法犯罪行为，即虚开增值税专用发票、骗取出口退税等。此次特地将“骗享税收优惠”纳入到披露的范畴，意味着对税收优惠的监管将进一步加强。

根据《最高人民法院 最高人民检察院关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》（法释〔2024〕4号）第一条规定，逃税行为包括“（四）提供虚假材料，骗取税收优惠的”。故骗享税收优惠的偷（逃）税行政、刑事风险也在加剧，广大企业应当将享受税收优惠纳入自身税务合规的范畴，高度重视其中的风险。

（二）严厉打击空壳企业

发布会披露，税务部门排查空壳企业129万户，注销近70万户，规范60万户。空壳企业的典型用途，是充当虚开发票的票源或资金走账通道，也是部分企业搭建偷税架构的节点。这一轮批量打击，意味着靠注册空壳公司避税、过票的操作空间被大幅压缩。更值得警惕的是牵连风险。空壳企业常与控制方、关联企业共用人员与账户，一旦空壳暴雷，其背后的真实经营主体与法定代表人可能被一并调查。同时，注销空壳企业不等于免责，历史开票行为仍会被追溯。

（三）开票经济被精准纠治

此次发布会专门提到纠治开票经济，上半年问题企业开票金额下降37.7%，每百元发票含税量上升13.7%。所谓开票经济，指不以真实交易为目的、纯粹为走账或虚增营收而开票的行为。含税量指标的本质，是用单位发票对应的税款规模衡量业务成色，长期低含税量的企业可能会被系统标记为开票异常。监管用发票的含税含量倒推业务真实性，靠开票充规模、做流水的玩法正在失效。对大宗贸易、供应链类企业，应定期自测开票结构，避免被误伤。

（四）高收入与跨境所得征管强化

发布会披露，前1%人群缴税占50%以上，前10%占90%左右，境外所得补缴税款及滞纳金约340亿元，限售股转让个税同比增长97.6%。这组数字指向高净值与资本所得的征管强化。限售股转让个数近翻倍增长，与资本市场回暖及减持监管加强同步；境外所得补缴340亿元，则与跨境信息交换、个人境外账户透明化直接相关。以个人独资企业、合伙企业核定征收进行股权减持筹划的空间，已显著收窄。对持有股权、拥有跨境资产的企业主个人，个税与跨境所得的留痕尤为关键。

（五）清理税收洼地，废止违规招商文件833件

上半年推动各省市废止或修改违规招商引资涉税文件或协议条款833件，近16万户异地注册企业迁回实际经营地，迁回后上半年缴纳税收同比增长16%。发布会同时提到推动8个地区明确实质性运营标准，这意味着洼地优惠不再只看注册地，更看实际经营。此前为享受优惠而异地注册、无实质经营的企业，若仅在洼地挂名、人员与资产均在外地，即便有返还协议，也难以对抗实质课税原则，需要重新审视架构的税务确定性。

二、医疗、加油站两个重点行业仍是监管重点

（一）医疗器械立案3611户查补59亿元

医疗器械行业上半年立案3611户，查补59亿元，是披露数据中查补金额最高的行业之一。该行业销售费用高、推广链条长，历来是虚开发票与商业贿赂的高发地带，本次被单列点名，后续专项稽查力度只会进一步加强。稽查重点集中在销售费用占收入比重异常、推广服务商为空壳或关联方、会议费咨询费无对应交付物等情形。械企及下游经销商应建立推广服务全流程留痕，把合规性前移到合同与付款环节。

（二）加油站查处2100余个查补16亿元

加油站查处2100余个，查补16亿元。加油站业态分散、现金交易多、变票风险突出，是传统的涉税违法重点区域。对连锁经营或加盟模式的成品油企业，站点的发票开具、进销存台账与油品来源必须对齐，任何隐匿收入、变票、富余票虚开等操作都可能触发稽查。

三、合法经营、税务合规的红利凸显

（一）合规开票正负面清单划定边界

税务总局发布合规开票正面清单16条、负面清单28条，把什么能开、什么不能开直接列明。对财务和老板来说，这是降低合规不确定性的好事，照着正面清单做有安全感，踩负面清单则明确为违规行为。建议企业将两份清单转化为内部税务合规指引，对业务、财务开展专项培训，把合规要求嵌入操作节点。

（二）裁量基准统一，轻微不罚有了依据

《税务行政处罚裁量基准（2026年版）》拟全国统一，并明确轻微不罚。这意味着同样性质的轻微违法，不再因地区不同而被差异化重罚，也给首次、轻微、主动纠正的企业留出免罚空间。但轻微不罚有其边界，企业不能用轻微不罚替代常态合规，而应在日常管理中建立纠错机制。

（三）以数治税下，自主申报率达98.5%

上半年企业自主申报率98.5%，较年初提高4.5个百分点，银税互动下，银行据此发放贷款272万笔、1.5万亿元。高申报率背后，是税收大数据对经营全链条的穿透式掌握。在数字化的大背景下，企业应当适应透明化的监管环境，让纳税信用成为可变现的资产。

（四）跨区域办税便利化同步推进

上半年办理跨区域税费业务104万笔，同比增长59%，2.4万户纳税人完成跨省迁移，办理时长压缩5至10天。统一大市场的办税壁垒在拆除，企业跨区经营的制度成本下降，这与洼地清理形成对照：该合的合，该清的清。

四、给企业及管理者的实务建议

（一）主动清理历史存量问题

稽查立案前的主动更正，是阻断行政、刑事风险的关键窗口。存在不实发票、隐匿收入或空壳架构的企业，应在被查前完成自查与业务整改，争取即使纠正违法行为，接受行政，降低刑事风险。自查应形成书面报告与整改台账，必要时引入第三方专业机构出具意见，以证明主动性与真实性。对异地注册无实质经营的架构，应借洼地清理的契机主动规范或有序退出。

（二）守住业务的真实性底线

合同、发票、资金、货物或服务交付应当能够相互印证。“四流不一致”不当然构成虚开，“四流一致”也不能单独证明交易真实，最终仍要回到真实业务及各方主观认识进行判断。农产品收购、平台销售、推广服务、医疗器械经销等领域，任何一环脱节都会在大数据比对中暴露。尤其要关注资金流，对于货款经多层账户周转后回流的情形，是虚开发票的重要标志，也是最易被大数据捕捉的线索，一定要坚决杜绝相关情形。

（三）依法依规、用足用好税收优惠

发布会披露，上半年科技等减税降费退税1.91万亿元，其中研发加计6596亿、高新减税2520亿元、先进制造业加计抵减近1万亿元，政策红利可观。但骗享优惠3200余户被查补120亿的教训夜表明，享受税收优惠必须依法、合规，不能把政策红利当成套利工具。该享的坚决享，不该碰的坚决不碰，才是企业与监管之间的长期共处之道。