律师点评
2026年1月28日，一年一度的“全国税务工作会议”在北京召开。国家税务总局回顾了全国税务系统去年的成绩，并为今年的工作方向提出了总体要求。根据会议公开的情况，不难看出，2026年度税务稽查工作的方向依然集中在若干个重点监管领域，值得进一步关注，以了解税务工作的动态。
一、2025年的稽查工作回顾
首先，立足技术升级强化征管能力。以“强基工程”为抓手，税务系统狠抓纳税申报质量管理、防止错享骗享税费优惠政策，并推动《互联网平台企业涉税信息报送规定》出台实施。同时，加强与相关部门的信息共享，优化税费服务，显著提升了税费治理效能。
其次，税务合规管理提质增效。重点监管领域如成品油、出口退税和网红明星涉税问题得到深化处理，涉税违法犯罪行为查处成效显著。
再次，税务系统积极落实支持科技创新和制造业发展的优惠政策，减税降费退税超过2.8万亿元，纠治违规招商引资涉税问题和“开票经济”问题。
最后，从严治税、一案双查。税务系统全面从严治党纵深推进，聚焦“一把手”等关键少数强化监督，并围绕发票管理等重点领域开展群众身边不正之风和腐败问题集中整治。
二、2026年度重点监管领域
会议指出：“进一步提升税收风险管理质效，持续加强重点领域税收监管，深化重大涉税案件提级稽查，运用八部门联合打击工作机制，严肃查处虚开发票、骗取出口退税、骗享税费优惠和成品油等领域偷逃税违法行为。”重点指出虚开发票、骗取出口退税、骗享税费优惠、成品油等领域偷逃税四类监管对象。
（一）虚开发票
虚开发票一直以来是税务机关重点打击的违法犯罪行为之一。结合税务系统近年来的稽查动态，我们看到数字化征管工具、跨部门数据协同等措施为税务机关的管理和检查工作提供了极大的便利。例如，在几乎所有的虚开案件中，税务机关都会向银行系统调取资金流水信息，以查明企业是否与开票方存在“资金回流”等嫌疑。今年以来，税务机关依然会加强对各类虚开发票行为的打击。
同时，八部门联合打击涉税违法犯罪机制的建立，税务机关与市场监管部门、公安机关及海关等机构建立了信息共享机制，可以实现对企业注册信息、交易记录、资金数据的整合分析，使得虚开发票的隐蔽性降低，违法行为更易被追溯和查处。
（二）骗取出口退税
骗取出口退税也是十分严重的违法犯罪行为。2026年，税务机关针对骗取出口退税行为的打击举措依然会延续过去的严厉态势：
首先是依托金税四期系统、出口函调机制，对发票风险进行预警。这也是延续税务部门传统的监管办法，即重点关注货物真实性、发票合法性。不过，随着税务部门与海关之间交流协作的加强，许多稽查局对识别“买单配票”“虚假出口”等违规行为已经积累了长足的经验，甚至能够联合税务、海关、外汇管理等部门，对出口货物流、资金流实施穿透式监控，压缩违规操作空间。
此外，对出口退税的监管也是全流程的。一方面，税务机关通过“信用+风险”监管模式分类施策，对纳税信用等级高的企业提供快速退税便利，对高风险行业及新业态实施专项检查。另一方面，由于骗取出口退税行为的风险点极多，在货物采购、国内运输、虚开发票资金回流、虚假外汇、地下钱庄、货代、报关行、真实货主、船运公司等等方面均有可能发现线索，从而引发整个案件。因此，出口企业一定要加强合规意识，避免卷入虚开骗税风险。
（三）骗享税费优惠
骗享税费优惠行为目前已被司法解释定性为逃税。税务机关通过金税四期系统，通过对企业申报的优惠数据与社保缴纳、银行流水等信息实施比对，筛查优惠金额异常增长、长期享受优惠却无相应经营成果等风险特征，能够有效识别风险企业。同时，通过动态信用积分和风险评级机制，对高风险纳税人实施分级分类监管，优化稽查资源分配效率。
此外，在研发费用加计扣除、小微企业税收优惠及涉农税收减免等重点领域，税务机关还会强化优惠资格实质审核，并对涉税中介机构加强监督，从而在维护公平税收秩序的同时，保障合法市场主体充分享受政策红利。
（四）成品油等领域偷逃税
近年来，成品油流通领域偷逃税行为频发，表现为通过个人账户收款、篡改税控数据、虚构交易等方式隐匿收入。数据显示，2024年全国税务部门查处高风险加油站2722户，补缴税费及罚款达57.89亿元，反映出该领域税收流失风险的严峻性。
成品油领域偷逃税现象长期存在的原因源于行业特性与监管漏洞的双重作用。一方面，成品油零售交易频次高、支付渠道分散，消费者索取发票意愿差异大，为企业通过个人账户、第三方支付平台分流收入提供了条件。另一方面，传统监管手段依赖人工核查，难以应对海量交易数据，而部分企业利用技术手段篡改加油机系统或销毁销售日志，增加了稽查难度。此外，跨部门协同不足曾导致生产、仓储、销售等环节数据割裂，为违法行为提供了隐蔽空间。
当前，税务机关针对成品油偷逃税的打击举措的核心在于构建协同监管体系。根据我们办案的经验，例如第三方平台的收款数据、加油枪数据、加油站液位仪数据、油罐车运输轨迹测算等，都是税务机关监管检查的工具，甚至建立风险模型测算销售收入。有的税务还联合公安、市场监管部门开展现场执法，对作弊加油机、非法调和油等行为同步查处，进一步加强了税务机关的检查力度。
如企业面临税务风险，应当积极应对，避免风险扩大化，引致不必要的损失。必要时可以聘请第三方涉税专业机构介入，帮助企业开展自查整改，通过如合同、资金流、物流凭证的匹配、证据链的还原，提升应对稽查的规范性。
以下是新闻原文：
坚守法治正道深化强基固本奋力谱写“十五五”时期中国式现代化税务实践新篇章全国税务工作会议在北京召开
1月28日，全国税务工作会议在北京召开。会议以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大和二十届历次全会精神，认真落实中央经济工作会议部署，总结2025年和“十四五”时期税务工作，研究“十五五”时期工作思路，部署2026年重点工作任务。国家税务总局党委书记、局长胡静林作工作报告。
会议指出，2025年，全国税务系统深入贯彻落实习近平总书记关于税收工作的重要论述和重要指示批示精神，坚决落实党中央、国务院决策部署，以党的政治建设为统领，扎实开展深入贯彻中央八项规定精神学习教育，动真碰硬深化中央巡视整改，纵深推进全面从严治党，高质量推进中国式现代化税务实践迈出新的坚实步伐。一是税费收入预算目标圆满完成。税务部门征收各项税费33.1万亿元，其中税收收入17.8万亿元（未扣除出口退税），同比增长2.7%，考虑价格因素与经济增长基本同步。二是税费征管“强基工程”扎实推进。狠抓纳税申报质量管理、防止错享骗享优惠政策等基础工作，着力推动《互联网平台企业涉税信息报送规定》出台实施，加力拓展与相关部门信息共享，大力改进和优化税费服务等，有力提升了税费治理效能。三是税务领域改革不断深化。中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》确定的改革任务全面完成，增值税法实施条例顺利出台，税收征管法历经24年后再次开始全面修订，规范税收优惠政策取得积极进展，社保费和非税收入征管改革有序推进。四是税务合规管理提质增效。成品油、出口退税、网红明星等重点领域监管持续深化，涉税违法犯罪查处更见成效，经营主体税法遵从明显提升，通过“银税互动”帮助诚信纳税的小微企业获得信用贷款近3万亿元，法治公平的税收生态不断厚植。五是服务发展大局持续加力。落实支持科技创新和制造业发展的主要优惠政策减税降费退税超2.8万亿元，纠治违规招商引资涉税问题和“开票经济”深入推进，离境退税“即买即退”在全国推广，“一带一路”税收征管合作机制建设不断深化，加大跨境涉税争议协商力度，帮助企业消除国际重复征税超30亿元。六是干部队伍建设有效加强。推动税务系统全面从严治党向纵深发展，聚焦“一把手”等关键少数强化监督，围绕发票管理等重点领域深化税务系统群众身边不正之风和腐败问题集中整治。选优配强各级税务部门领导班子，深入开展全系统基本培训和税费征管能力专项培训，激励广大税务干部积极建功新征程。
会议认为，“十四五”时期，税务部门围绕服务“国之大者”，扛牢抓实主责主业，税收法治化进程明显加快，税务领域改革取得重要进展，税收征管在合作、合并基础上持续合成显效，大国税务影响力不断提升，税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用更加彰显。五年来，税务部门累计征收税费超156万亿元，约占全口径财政收入的80%，为经济社会发展夯实了财力基础；累计新增减税降费退税超10万亿元，为经营主体发展壮大提供了有力支持。
会议强调，“十五五”时期，全国税务系统要全面深刻准确领会和把握党的二十届四中全会作出的战略部署，坚持党对税务工作的全面领导，以高质量推进中国式现代化税务实践为工作主线，以高水平建设效能税务、提升治理能力为发展定位，以一体推进依法治税、以数治税、从严治税为基本路径，以维护法治公平、强化合规管理为主攻方向，以深入实施数字化转型条件下的税费征管“强基工程”为重要抓手，以贯通推进全面从严治党与全面从严治税为有力保障，紧紧围绕推动政治机关建设成效更加彰显、国家财力保障基础更加坚实、税费治理效能提升更加显著、法治公平税收生态更加巩固、服务发展大局作用更加突出、税务干部队伍建设更加有力的目标，着力促进宏观税负保持在合理水平，着力促进纳税人缴费人合规遵从明显提升，着力促进税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用更好发挥，为我国基本实现社会主义现代化取得决定性进展贡献税务力量。
会议要求，2026年，全国税务系统要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚定拥护“两个确立”，坚决做到“两个维护”，坚守法治正道，深化强基固本，奋力谱写高质量推进中国式现代化税务实践新篇章。
——树立和践行正确政绩观，扛牢主责主业夯实高质量发展财力根基。把“为国聚财、为民收税”的职责使命体现在紧扣实际、遵循规律的实干担当上，体现在依法依规依税源征税收费上，体现在税费收入实实在在、没有水分的增长上。持续打造全链条高效能税费收入治理体系，切实提高税费收入质量，坚决守住不收“过头税费”的底线，扎实做好税费征收工作。坚定不移从全局的高度，深入纠治违规招商引资涉税问题和“开票经济”，突出讲政治、强法治的鲜明导向，着力维护良好的经济税收秩序，更好服务全国统一大市场建设。
——深入推进税务领域改革，积极健全有利于高质量发展、社会公平、市场统一的税费制度体系。扎实推动增值税法及其实施条例平稳落地，会同相关部门深化税收制度改革，优化税制结构。在完善对重点领域和关键环节支持政策的基础上，加力推进规范税收优惠政策。积极会同有关部门推动基本养老保险全国统筹、基本医疗保险省级统筹，鼓励支持新就业形态人员参加职工保险。持续深化税收征管改革，加快税收征管法修订进度，深入推进智慧税务建设，集成提升税费征管效能。
——科学精准加强税收监管和税务稽查，切实维护法治公平的良好税收生态。进一步提升税收风险管理质效，持续加强重点领域税收监管，深化重大涉税案件提级稽查，运用八部门联合打击工作机制，严肃查处虚开发票、骗取出口退税、骗享税费优惠和成品油等领域偷逃税违法行为。持续推进以案说税、以案示警、以案促治，进一步释放“守法者受尊重、违法者受严处、教唆者受惩戒”的强烈信号。
——突出引导合规遵从，持续构建市场化、法治化、国际化税收营商环境。认真落实国务院“高效办成一件事”部署安排，接续开展好“便民办税春风行动”，坚持寓合规管理于优化服务之中，以遵从的便利性提升合规的自觉性。分类分步推进税务行政处罚裁量基准事项全国统一，进一步规范税务执法行为。深化国际税收治理与合作，加强“一带一路”税收征管合作机制建设，健全跨境涉税诉求沟通解决机制，推动“税路通”在国家海外综合服务体系中发挥更大作用。
——坚决扛牢管党带队政治责任，为做好税务工作提供坚强保证。持续建强政治机关，层层压实“两个责任”，以更高标准、更实举措推进税务系统全面从严治党，巩固拓展深入贯彻中央八项规定精神学习教育成果，从严从实抓好中央巡视常态化整改。优化各级税务局班子结构，健全培养选拔优秀年轻干部常态化工作机制，持续构建税务专业化人才梯队，着力激发干事创业活力。更好关心关爱基层，健全为基层减负长效机制，让一线干部腾出更多精力干实事、求实效。
中央和国家机关有关部门负责同志应邀出席会议。税务总局领导，中央纪委国家监委驻税务总局纪检监察组负责同志，税务总局机关各单位、驻各地特派办、税务干部学院主要负责人，各省级税务局主要负责人及兼任副省级城市税务局主要负责人的局领导，中国财税博物馆负责同志参加会议。
来源：国家税务总局官网。